Декларация 3-НДФЛ (по крипте)
Налоговая декларация формы 3-НДФЛ, которую физлицо подаёт в ФНС до 30 апреля для отчёта о доходах от продажи криптовалюты за прошлый год. С 2025 крипта формально признана имуществом для налогов.
Также: 3-НДФЛ, налоговая декларация криптовалюта, декларирование крипты
3-НДФЛ — стандартная форма налоговой декларации для физических лиц в РФ. С 2025 года, после официального признания криптовалюты имуществом для целей налогообложения, операции с криптой подлежат отражению в этой декларации.
Когда нужно подавать
Декларация подаётся, если в прошедшем году у вас была:
- Продажа криптовалюты за рубли через обменник, P2P, CEX (через ввод-вывод фиата).
- Обмен одной криптовалюты на другую — формально это продажа первой и покупка второй.
- Получение крипты как оплаты за работу или услуги.
- Майнинг (в том числе соло-майнинг и пулы).
- Награды от стейкинга (доход = рублёвый эквивалент на день получения).
Не подаётся если:
- Просто купили крипту за рубли и держите.
- Перевели крипту между своими кошельками.
- Получили подарок крипты от близкого родственника.
Сроки
- До 30 апреля следующего года — подать декларацию за прошедший.
- До 15 июля — заплатить рассчитанный налог.
Например, для операций 2025 года: декларация до 30 апреля 2026, налог до 15 июля 2026.
Как заполнять
Способ 1: Личный кабинет nalog.ru
- Зайти в lkfl2.nalog.ru с ЭЦП или Госуслугами.
- Раздел «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ».
- В разделе «Доходы» добавить «Доходы от реализации имущества».
- Указать тип: иное имущество. Источник: ФИО / название контрагента.
- Указать сумму дохода (фактически полученные рубли) и сумму расхода (что потратили на покупку этой крипты).
- Налог считается автоматически: (доход - расход) × 13-22% по прогрессивной шкале.
Способ 2: Программа «Декларация»
Скачать с сайта ФНС, заполнить офлайн, выгрузить XML и подать через ЛК или почту.
Ставки НДФЛ (2025+)
Прогрессивная шкала по совокупному годовому доходу (включая зарплату):
| Доход | Ставка |
|---|---|
| До 2.4 млн ₽ | 13% |
| 2.4 - 5 млн | 15% |
| 5 - 20 млн | 18% |
| 20 - 50 млн | 20% |
| Свыше 50 млн | 22% |
Документы для подтверждения
ФНС может запросить (особенно при сделках более 600 тыс. ₽):
- Скриншоты сделок на CEX, P2P-площадке.
- Выписки из обменников с историей операций.
- Банковские выписки — приход и расход рублей.
- Hash транзакций в блокчейне.
- Договор с контрагентом (актуально для P2P, OTC).
Совет: ведите учёт с момента первой сделки, не задним числом. Excel/Google Sheets с колонками: дата, биржа, направление, объём, цена покупки, цена продажи, прибыль/убыток в RUB.
Курс ЦБ для расчёта
Все суммы в рублях. Если получили USDT и продали через 30 дней:
- Дата получения: курс ЦБ на эту дату для рублёвого эквивалента.
- Дата продажи: фактически полученные рубли.
- Прибыль = дельта.
Учёт убытков
Если за год есть убыточные сделки — они уменьшают налогооблагаемую базу. Например, заработали 500 тыс. на BTC, потеряли 200 тыс. на альте → налог платите с 300 тыс., не с 500 тыс. Главное — все сделки за год нужно показать в декларации.
Штрафы
- Не подал декларацию — 5% от налога за каждый месяц просрочки, max 30%, min 1000 ₽.
- Не заплатил налог — пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день.
- Уклонение в крупном размере (от 2.7 млн неуплаченного налога за 3 года) — уголовная статья 198 УК РФ.
Реальная практика 2026
ФНС пока не имеет автоматического доступа к данным крипто-операций (нет интеграции с блокчейном). Основные точки обнаружения:
- Поступление крупных сумм на банковскую карту — банк может попросить подтвердить происхождение по 115-ФЗ, передать данные в ФНС.
- KYC-биржи при запросе со стороны ФНС в рамках информационного обмена со страной нахождения биржи.
- Самодеклация при больших суммах для подтверждения легальности доходов (например, при покупке недвижимости).
Многие пока не декларируют, но риски растут — рекомендуется встать на легальные рельсы для сумм от 500 тыс. ₽ в год.
См. также: налог на криптовалюту, AML, KYC.