Налог на криптовалюту в РФ
С 2025 года в РФ криптовалюта признана имуществом для налоговых целей. Физлицо платит 13-22% НДФЛ с прибыли от продажи через декларацию 3-НДФЛ. Юрлица — налог на прибыль 25%.
Также: налог на крипту, НДФЛ с криптовалюты, 3-НДФЛ крипта
Налогообложение криптовалюты в РФ регулируется поправками в НК РФ от 2024-2025 годов. Криптовалюта формально признана имуществом, и доход от её продажи подлежит налогообложению.
Для физлиц
Когда возникает налог
Налог платится с прибыли от продажи: разница между ценой продажи и ценой покупки. Не с факта владения.
Облагаемые операции:
- Продажа крипты за рубли через обменник или P2P.
- Обмен одной крипты на другую (формально — продажа первой).
- Получение крипты как оплата за работу / товар.
- Майнинг (доход в момент получения монет).
Не облагаемые:
- Покупка крипты за рубли (это расход, не доход).
- Перевод между своими кошельками.
- Хранение без операций.
Ставки НДФЛ (2025+)
Прогрессивная шкала по совокупному доходу:
- До 2.4 млн ₽/год — 13%
- 2.4-5 млн — 15%
- 5-20 млн — 18%
- 20-50 млн — 20%
- Свыше 50 млн — 22%
Как платить
- До 30 апреля следующего года подать 3-НДФЛ в ФНС (через личный кабинет nalog.ru).
- Указать каждую операцию продажи: дата, объём, цена покупки, цена продажи, прибыль.
- До 15 июля заплатить рассчитанный налог.
Документы для подтверждения
ФНС может запросить (особенно при крупных суммах):
- Скриншоты сделок на CEX или обменнике.
- Выписки с банковской карты (поступление рублей).
- Хеши транзакций в блокчейне.
- Договор с контрагентом (для P2P).
Ведите учёт с самого начала. Без документов ФНС посчитает всю выручку доходом без вычета расходов на покупку.
Для юрлиц
С 2025 криптовалюта может быть признана инструментом расчёта в международных контрактах для определённых видов бизнеса (через ЭПС). Налог на прибыль — 25%.
ИП на УСН: пока криптовалюта не вписывается в стандартные коды ОКВЭД, поэтому большинство дробит операции через личное физлицо-окно.
Майнинг
Отдельно регулируется законом 221-ФЗ (с ноября 2024):
- Регистрация в ФНС обязательна, если объём электропотребления выше порога.
- Доход от майнинга = рыночная стоимость монеты на день получения.
- Расходы на электричество и оборудование — учитываются.
- В запрещённых регионах (10 регионов с энергодефицитом, частично с 2025) майнинг физлицами запрещён.
Что часто упускают
- Swap токенов = налогооблагаемое событие. Обменяли ETH на USDT — нужно зафиксировать прибыль/убыток в рублях.
- Курс ЦБ на день операции — обязателен для расчёта рублёвого эквивалента.
- Минусы можно учесть против прибыли в том же году.
- 115-ФЗ ≠ налоговая. Это две разных истории; обе важны.