Декларация 3-НДФЛ за криптовалюту 2026 — пошагово
Как заполнить и подать 3-НДФЛ за доходы с крипты: дедлайны, расчёт по курсу ЦБ, нужные документы и формы через Госуслуги.
Опубликовано 30.04.2026
Если в 2025 году вы продавали криптовалюту, получали стейкинг-вознаграждения, делали P2P-сделки или просто конвертировали USDT в рубли — формально вы получили доход и должны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2026. Налог уплатить — до 15 июля 2026. Эта статья — практический разбор как это сделать, без воды.
Когда декларация ОБЯЗАТЕЛЬНА
Подача 3-НДФЛ нужна если в 2025 году вы хотя бы раз:
- Продали криптовалюту за рубли (через обменник, P2P, биржу)
- Обменяли одну крипту на другую (BTC → USDT, ETH → SOL)
- Получили стейкинг/майнинг-вознаграждения
- Получили крипту от работодателя (зарплата в крипте)
- Получили крипту в подарок от не-родственника (>4000 ₽ эквивалент)
НЕ нужна если только купили крипту и держите без операций — налог возникает в момент продажи или обмена.
Сроки и штрафы
| Срок | Что |
|---|---|
| 30 апреля 2026 | Дедлайн подачи 3-НДФЛ за 2025 |
| 15 июля 2026 | Дедлайн уплаты налога |
| Просрочка подачи | 5% за каждый месяц, мин 1000 ₽, макс 30% |
| Просрочка уплаты | 0.1% за день + пени |
| Уклонение (>2.7М ₽ за 3 года) | ст. 198 УК РФ — штраф 100-300к ₽, до 3 лет |
⚠ Срок подачи 3-НДФЛ для возврата вычетов (имущественный, инвестиционный) — до 31 декабря 2026, но если есть доход — до 30 апреля.
Какие операции = доход
1. Продажа за рубли
Купили USDT за 95 ₽, продали за 105 ₽ → доход 10 ₽ × количество USDT. Курс на день покупки и продажи берётся по курсу ЦБ (не курсу обменника, не курсу биржи).
2. Обмен крипты на крипту
ФНС считает это двумя сделками:
- Продажа BTC за рубли по курсу ЦБ на день обмена
- Покупка USDT за рубли
Разница между ценой продажи BTC и его cost basis = доход.
Подробно про cost basis и FIFO →
3. Стейкинг и майнинг
Каждое начисление = доход в момент получения, по курсу ЦБ на тот день. Полная сумма вознаграждения, а не разница.
4. Зарплата в крипте
Полная сумма по курсу ЦБ на день получения. Налог 13/15%. Работодатель в РФ не может выплачивать в крипте — но если приходит из-за рубежа, декларируем как «иной доход».
Какая ставка налога
- 13% на доход до 5 млн ₽ за год
- 15% на сумму свыше 5 млн ₽
Прогрессивная шкала действует с 2021. С 2025 года добавлены ступени 18-22% на сверхдоходы (от 50М ₽), но для обычного частного инвестора — 13%.
Как считать (пример)
Сценарий: в феврале 2025 купил 1000 USDT за 95 ₽ = 95 000 ₽. В августе продал 1000 USDT за 90 ₽ = 90 000 ₽.
Доход: 90 000 - 95 000 = -5 000 ₽. Убыток. Налога нет, и убытки в крипте нельзя зачесть против другого дохода (это не как ИИС).
Сценарий 2: купил 1 BTC за 7 000 000 ₽ в марте, продал за 8 500 000 ₽ в декабре. Доход 1 500 000 ₽, налог 13% × 1 500 000 = 195 000 ₽.
Сценарий 3: застейкал ETH, получил 0.1 ETH в виде вознаграждения когда курс ЦБ был 320 000 ₽/ETH. Доход 32 000 ₽, налог 4 160 ₽.
Шаг 1. Соберите документы
Что нужно (но скорее всего у вас этого нет):
- Выписки с биржи (Binance, Bybit, OKX) — экспортируйте за 2025
- Скриншоты P2P-сделок (Bybit P2P, OKX P2P)
- Выписки с обменников Bestchange (если есть)
- Банковские выписки (Сбер, Тинькофф) — где видны переводы
- Wallet-история: tronscan.org для TRC20, etherscan.io для ERC20
Реальность: ФНС обычно не запрашивает все детали при первичной декларации. Они смотрят на цифры в декларации и сравнивают с банковскими выписками. Главное — не наступайте сильно ниже фактического дохода.
Шаг 2. Сложите доход и расходы за год
Рекомендую таблицу в Excel:
| Дата | Что | Сумма крипты | Курс ЦБ | Сумма ₽ | Это доход? |
|---|
Для каждой операции продажи/обмена считайте отдельную строку.
Если операций много (50+) — проще использовать Koinly или CoinTracker: импорт API с биржи, автоматический расчёт. ~$50-200/год, но экономит дни ручной работы.
Шаг 3. Заполните 3-НДФЛ через Госуслуги или налог.ру
Через Госуслуги (проще)
- gosuslugi.ru → Услуги → Налоги → Декларация 3-НДФЛ
- Войдите через ЭП/Госключ
- Шаблон 2025 → раздел «Доходы за пределами РФ» или «Иные доходы»
- Введите итоговую сумму, источник «Криптовалютные операции»
- Прикрепите PDF с расчётом (опционально, но желательно)
- Подпишите ЭП → отправьте
Через ЛК налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru)
- Войдите через Госуслуги или ЭП
- «Заполнить декларацию» → 3-НДФЛ за 2025
- «Доходы» → «Доходы от источников за пределами РФ» (даже если биржа в РФ — крипта в реестре нигде)
- Сумма → Источник
- Отправьте онлайн
Шаг 4. Оплатите налог
После подачи в ЛК появится квитанция с QR-кодом. Можно оплатить:
- В Сбербанк-Онлайн → Платежи → По QR
- На сайте налог.ру через банковскую карту
- Наличными в любом банке
Срок — до 15 июля 2026.
Что делать если не подал за прошлые годы
Если в 2024 или раньше были крипто-доходы и не декларировали — лучше подать корректирующую декларацию сейчас. Штраф меньше, чем если ФНС сами обнаружат:
- При самостоятельной подаче: только 5%/мес × просрочка от суммы налога (минимум 1000 ₽)
- При выявлении ФНС: штраф 20-40% от суммы налога + пени за все годы
Чего ФНС НЕ видит автоматически (пока)
- Операции в иностранных DEX (Uniswap, PancakeSwap, Jupiter)
- P2P-сделки на иностранных биржах (Bybit, OKX) — данные не передаются в ФНС автоматически
- Стейкинг через Lido, Rocket Pool, Marinade
- Hardware wallet, не привязанный к KYC-аккаунту
ФНС видит банковские переводы (P2P в РФ), переводы из Garantex (под санкциями, но ФНС имеет доступ), переводы через российские обменники с лицензией.
Чек-лист подачи
- ✅ Собраны выписки с бирж за 2025
- ✅ Посчитан общий доход и сумма налога (Excel или Koinly)
- ✅ Декларация заполнена в ЛК налогоплательщика
- ✅ Подписана и отправлена до 30 апреля 2026
- ✅ Налог оплачен до 15 июля 2026
- ✅ Сохранены все расчёты на случай камеральной проверки (3 года)
Дисклеймер
Это обзорная статья, не индивидуальная налоговая консультация. Для сложных кейсов (ИП, крупные суммы, доход из-за рубежа в крипте) — обратитесь к крипто-юристу/налоговому консультанту.